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在生活、学习、工作等方面,制度的运用日益普遍,它的功能在于让我们了解自己的所作所为,惩罚恶人,维护正义。华南创作网小编为大家收集整理的三资管理制度，多篇合集，欢迎复制下载！
【一】现金存款管理制度
（1）严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。
（2）严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。
（3）向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设“小金库”。
（4）严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。
（5）库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在3日内及时交账，最迟不得跨月结算。
（6）村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。
【二】财产管理制度
（1）财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件
财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入分类明细账的固定资产登记簿。
（2）财产必须确定专人保管、使用，明确责任。
（3）固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。
（4）每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产，经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。
【三】预决算制度
（1）年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。
（2）一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志订阅费、养老保险及奖金等支出预算，必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况，由村民代表会议确定。
（3）年中必须严格执行预算方案，防止短收超支，如因特殊情况无法执行预算方案的，必须及时修改预算方案。
（4）年终要制定收入、支出、分配的决算方案，可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。
（5）年初预算方案，年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民代表会议审议通过，并报镇经管站审定。
【四】财务收支管理和审批制度
（1）所有收支必须纳入账内核算，严禁截留收入搞账外开支，任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。
（2）一切费用开支都必须符合制度规定，且有真实的单据作为凭证，严禁使用不符合规定的单据入账。
（3）明确费用开支的审批人。财务开支实行村委会主任、村党支部书记会签制，村集体经济组织只设报帐员一名。
（4）明确费用开支的审批权限。具体审批权限分为：村主任、村党支部书记会签审批，村支两委集体研究，村民代表大会审批三个层次。1000—10000元以内的开支，必须由村支两委集体讨论通过。10000元以上20000元以下的开支需经村支两委集体讨论通过后并报村务监督委员会通过签字，超过20000元以上的开支需经村民代表会议集体决议通过。
（5）所有报销凭证，必须具备时间、用途，并由经手人和证明人签字后方可审批，对于票据不真实、手续不完备、未经审批或越权审批的凭证，村报帐员应当拒付，拒绝报账，镇经管站会计拒绝入账。村委会主任和村党支部书记不得经手收支任何票据和钱款，村委会主任和村党支部书记的开支必须有一名以上村支两委负责人参加并签字。
【五】票证管理制度
（1）账簿、凭证、报表、收据等，由镇经管站和财政所统一添置、领购，各村不得自行印制，更不得自行到市场购买。
（2）专用收款收据等带序号的`凭证，必须建立“票证登记”制度进行登记管理。领用、缴销时，都要按凭证种类号码入簿登记。使用时填错作废处理的凭证，要在各联上加盖“作废”戳记，一并保留在票据存根上。
（3）票证由村报账员负责领用和管理，实行谁领用、谁保管
的原则，用完一本方可领用下本，特殊情况需多领用的，最多不超过五本，并限期缴销，如发现丢失，要及时查明原因，追究当事人责任。
【六】村级费用开支标准制度
（1）村内集体资金的使用必须在制度的约束下把费用控制在规定的限额内，年度开支总额一般不得超过年初预算，如特殊情况需要增支必须经村民代表会议讨论通过，所有开支标准一律报镇经管站备案。
（2）差旅费。村干部因出差、乘坐的交通工具档次，出差伙食补助标准，住宿费补助标准等，由村民代表大会决定，超规格的交通费、住宿费、伙食费由出差人自理。
（3）工资、奖金及福利补贴。村干部工资由镇政府按标准统一发放，奖金及福利补贴标准由村民代表大会决定，并报镇党委、政府批复，不得由村支两委自行研究决定。
（4）通讯费、办公费用可实行包干，具体标准各村可根据实际情况由村代表大会决定。
（5）其他。报刊杂志的订阅以党报党刊为主，杜绝滥杂的现象，无经济业务联系的单位和个人庆典不得以村集体名义提供赞助。
【七】财务公开制度
（1）村级财务必须定期搞好财务公开，必须在镇经管站的结算报表基础上进行。年初应公布财务计划，每季度末公布一次各项收入、支出情况，年末公布各项财产、债权债务、收益分配、农民承担的集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况，对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动，应及时单独公布，重要的财务活动应及时逐项逐笔公布。
（2）村级财务公开的内容为：财务状况及执行情况；村级各项收支的真实具体情况；专项建设（含一事一议）的资金预决算情况；集体各项财产，债权债务收益分配情况；群众要求公开的其他财务事项。
（3）财务公开的形式为：设立固定公开栏，按照规定的模式进行公布或在党员大会、村民代表大会上公布。
（4）严格财务公开程序。年度财务公开前，应由村民主理财小组对村集体经济组织的全部财产、债权债务和有关账目等进行一次全面清理核实，并作出结论意见。季度财务公开，应由民主理财小组对财务收支进行审核，财务公开的内容要有村报帐员、村支两委负责人、村务监督委员会负责人签字，报镇经管站审核认可后公开。
【八】财务交接制度
（1）村财务人员离开工作岗位，必须办理交接手续，任何人在没有办妥交接手续前不得离岗。财务人员应遵循财务准则，离岗时不得扣留任何财务资料及档案。
（2）交接手续必须在监交人监督下进行，监交人对交接工作负全责，如事后发现交接不清，除追究交接人员责任外，监交人应负连带责任，财务交接的监交人为镇经管站和村民主理财小组成员。
（3）财务人员离职办理交接手续时，必须编制科目余额表和各项相应的明细表，以及有关事项说明材料，并将所经管的帐簿、凭证、报表、业务印章等列出移交清单，移交给新接任的财务人员。所有移交表和清单，移交人、接交人、监交人都必须签名盖章，一式四份，移交人、监交人、接交人各持一份，另一份会计档案室入档备存。
根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理规定，结合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定：
1、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费使用效益。
2、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席“一支笔”审批。未经主席审批，任何人不准动用任何经费。
3、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出项目都要事先请示，填写公物购置审批卡，经主管领导批准，方可购买，购买物品要有二人，严格质量和价格。
4、动用专项资金要有主管领导和具体负责人提出具体方案或预算，经研究同意后，再具体实施，最后入账。
5、财务人员要敢于坚持原则，遵纪守法。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
6、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要热爱本职工作，要精通熟悉业务，对收支情况要心中有数，了如指掌。
7、会计账目要日清月结，账账相符，定期公布接受群众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的情况向领导汇报清楚，并提出当月收支存在的问题及改正的措施。积极当好领导的参谋。
8、报销单据必须是正式发票并附公物购置审批卡，票物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账。
9、收缴经费要及时入库。要收一户如一户，不得在经手人手中过夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，现金收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过100元，以防丢失被盗。
10、财政供养人员工资按县财政划拨当月发放；经费供养人员工资按经费收缴情况和地税代征情况发放。
总工会财务管理制度
总则
第一条为了切实加强农村集体经济组织“三资”管理，规范村的会计行为，保证会计资料真实、完整，管好、用好村集体资金、资产、资源，根据国家有关法律法规及省、市关于加强农村“三资”管理的有关规定，结合本乡实际修订本制度。
第二条全乡村级财务实行“四不变”、“六统一”的管理制度：即村集体经济资金所有权不变、资金使用权不变、资金收益权不变、资金审批权不变；全乡实行统一财务制度、统一审核凭证、统一集中记账、统一集中货币资金管理、统一财务公开、统一建档管理。
第三条大畈乡人民政府负责对全乡村级资金、资产、资源的规范化管理，具体由大畈乡合作经济经营管理站组织实施，下设大畈乡农村“三资”管理服务中心（以下简称乡“三资”管理中心），通过服务行为对全乡农村“三资”进行指导和管理，具体职能是：
（一）审核、监督各村集体资金、资产、资源的使用情况，指导各村管好、用好集体资金、资产、资源。
（二）审核收、付款凭证，对不符合财务制度的凭证拒绝报账。
（三）管好各村集体货币资金。反映和监督货币资金的保管和使用。不得平调、挪用、借支和为其他单位（个人）提供抵押和担保，不得对外出借，不得对外捐赠。
（四）记好各村会计账目。做到“账账、账表、账实、账款、账证”五相符。
（五）每月报账后，统一使用“三资”智慧监管系统自动生成的《村级货币资金收支明细公开表》或现金日记账张贴到村公开栏，公开表应经村财务负责人和村监督委员会主任（以下简称村监会主任)签字；对土地征用费等群众关注事项要专项公开，公开表也应经村财务负责人和村监会主任签字。
（六）指导各村民主理财和村内部审计工作，及时纠正私设“小金库”、现金坐支等违反财务制度的行为，协助有关部门查处贪污，挪用等违法乱纪行为。
（七）及时做好会计资料的建档、保管工作。
第四条各村村务监督委员会负责对本村“三资”管理工作进行监督和审核。
第一章财务预决算制度
第五条各村的财务活动实行计划管理。在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则和坚持实事求是的原则，如实反映情况，并进行分析。
第六条财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。年度重大财务事项和工程建设，必须实行单项预决算。其预决算和相关合同、协议应交乡“三资”管理中心一份，以审核监督款项的支取与合理使用，并作记账时附件入账。凡不上报的不予支付。同时，应在公开栏中公布，接受群众监督。
第二章货币资金管理制度
第七条各村的所有货币资金必须统一交乡“三资”管理中心管理。严格实行权、账、钱分开管理的原则，规范银行（农商行）存款管理，严禁多头开户，一切现金收支由村报账员负责，其他人员不得直接经手现金、存款业务。
村集体经济收入必须填开“浙江省村级集体经济组织统一收据”，不得使用任何市场上购买或自制收据。禁止向其他单位和个人提供或代开“浙江省村级集体经济组织统一收据”。
村集体经济兴办公益事业，资金不足，确需举债的，必须附经过村两委会议研究提出方案，提交村民(社员)代表会议（村务监督委员会列席）表决通过（借款金额10万元以上需提交乡班子会议讨论通过），签字生效后，与出借方签订借款合同（协议）书，方可入账。
第八条坚持收支两条线，村现金收入应及时全额送存当地村开户银行（信用社），不得直接用于支付报销业务（即坐支）。要定期、不定期盘点备用金实存数，以确保制度执行与资金安全。
第九条健全村级支出制度。为做好线上支出审批，村级小额零星开支原则上拒用现金支付，一律用公务卡进行支付。村级2000元以上的支出通过转账结算。如遇特殊情况确需现金支付的，需上报乡三资“管理”中心核准。
第十条严格遵守财经纪律，不准坐支现金、不准挪用公款、不准公款私存、不准多头存款、不准白条子抵库、不准公款私借、不准未批先报、不准保留账外公款、不准替人担保抵押。
第十一条加强结算资金的管理，仍以村主管。乡、村在每次报账时核对一次应收、应付等往来款项，各种拖欠款要采取切实可行措施催收，确属一时无法收回的应订立借款合同，约定期限收回，并按银行同期贷款利率计算，还款时应另开收据不能将已入账的借据抽出。
第三章审批制度
第十二条健全开支审批制度，规范审批手续。一切费用开支都必须坚持“勤俭办事”的方针，本着“必需、合理、小额、节约”的原则制订出开支标准；严格执行村级财务“零招待”制度，村财务不得有餐费、茶座费、香烟、酒水、足浴、KTV及其他娱乐场所等票据入账。严格执行报刊限额审批制度，报销时填写“村集体经济组织公费订阅报刊费用审报表，原则上每年汇总后一次报销，具体标准按上级文件规定执行。
第十三条支出审批制度：20XX年，大畈乡全面运行“三资”智慧监管系统，实行线上支出审批制度。线上审批按照大畈乡“三资”智慧系统在线审批操作流程实行（附件1），线上审批时按规定上传支出原始凭证、清单及相关会议记录照片。支出原始凭证需由村监会主任，村委副主任，村支部书记（董事长/村主任）联审联签，并注明“同意支付”字样。对于故意分解单项支出为多笔支出、化整为零以逃避限额审批规定，一经发现并查实，将对有关责任人进行严肃处理。
加强凭证的审核监督，严格控制白条入账，村集体经济组织发生的每一笔经济业务，都必须取得合法的原始凭证（正式税务发票）。原始凭证的要素必须完整，数字必须准确，并简要说明用途或事由，数量规格多的附明细清单。所有凭证报销需经村经手人、经办人签字，村领导审批（根据财务审批权限确定）。
第十四条凡属付款的原始凭证，必须由经手人写明开支事由，属实物的经实物保管员验收、签字，属工程项目的经施工负责人签字和审批人签署意见后方可报销。大额物资采购、村工程项目等支付前需按以下制度做好相关审批工作。
（一）大额物资采购制度。单项货款金额10万元以上，需公开招投标，签订物资采购合同，货款凭正式税务票据结算。特殊情况不能进行招投标的，经村两委会议或村民(社员)代表会议表决签字通过，报乡公共资源交易分中心核准备案，经乡政府审核同意，方可入账。
（二）工程建设项目实行招投标制度，限额100万以上进入县公共资源交易中心，限额10-100万的进入乡公共资源交易分中心，10万以下的村集体自行建设工程项目，需填报大畈乡村级工程项目自行建设审批表（附件2），经乡政府审批同意。10万以下的村自行发包项目，需填报工程建设项目自行发包申请表（附件3），向乡公共资源交易中心申请同意自行发包。村级招标工程项目款项入账必须采用税务部门监制的行业正式发票，不得以承包单位收据或白条代替正式发票入账，同时必须附招标文件、工程合同（协议）书、工程验收证明、审计报告等，并由村工程项目负责人签字，经村监会主任审核签字后，村委副主任，村支部书记（董事长/村主任）审批，方可入账。工程项目款按工程进度分次支付的，入账时除上述资料外，还必须附工程款支付进度表，以免重复支付。增设、追加工程超出原投标价10%以内需经村民代表会议通过（附会议记录），超10%以上原则上不得支付；变更工程要有工程变更相关手续。
第四章收支结报制度
第十五条村办理各项收、付事项，必须统一使用乡“三资”中心核准的收（付）款凭证，向乡“三资”管理中心领取收款凭证时，要以旧换新，未用完的收款凭证应剪角作废。
第十六条非报账员不得管理现金，如有特殊原因非报账员代收各种款项时，应在收款后二天内向报账员结清；凡代收款后一个月内不结账的，视作挪用处理，六个月内不结账的以贪污论处。
第十七条2000元以上的收入应在当天缴存乡“三资”管理中心的村开户银行，当天确实来不及的应在第二天缴存。不得截留挪用、以收坐支，不得违背统一集中货币资金管理的原则，甚至多头存款。
第十八条各村每月底整理好当月收支凭证按时间要求到乡“三资”管理中心报账。按照《关开实施农村三资公开唱票工作的通知》（浦三资办〔20XX〕1号)文件精神要求，各村在报账前需做好唱票工作，公开唱票时，可邀请联村干部、村党员代表、村民代表、乡贤等参加；也可结合每月20日党日活动的党员大会进行公开唱票，记录好公开唱票情况表（附件4），并在报帐当日做为报账依据与收支原始凭证一起上报乡“三资”管理中心，如不提供，拒绝报帐，并上报乡纪委。
第十九条实行不规范票据退账制度，“三资”管理中心对各村线上申报的票据进行审核中，发现不规范票据予当日进行退回，并注明原因。
第五章财产物资管理制度
第二十条财产、物资要通过清盘建立明细账核算，仍以村主管。为做到账实相符，应确定专人负责保管，并及时加强维修、保养，每年年终都应盘点库存一次。
第二十一条购置固定财产或搞基本建设，应建立重大开支事项事先报告制度，凭此向乡“三资”管理中心申领款项。
第二十二条财产、物资的承包、出租、出借的要签订协议，收取承包款、租金或占用费，以确保财务保值、增值。
第六章承包合同管理制度
第二十三条村要严格按照合同法和《浙江省农业承包合同管理办法》做好集体资产发包、租赁工作。
第二十四条村集体资产的发包、出租等实行公开招、投标、必须签订书面合同（不少于一式四份），其中：限额100万以上进入县公共资源交易中心，限额10-100万的进入乡公共资源交易分中心，10万以下的由村集体自行发包。发包前，应将承包方案，通过公开栏、广播、公共资源交易网等形式向村民(社员)和社会公布。承包合同原则上需经乡农业承包合同管理委员会统一鉴证。合同资料由乡“三资”管理中心、村报账员两级存档保管。
第二十五条承包合同款必须及时结算兑现，一般采用投标预交制，年终要做好结算兑现工作，以提高承包合同兑现率，对到期合同要及时做好续包工作。
第七章集体用工管理制度
第二十六条村支部书记（董事长/村主任)、村委副主任、村监会主任根据县委办〔2009〕102号、〔2012〕78号文件规定不得领取村误工补贴；其他村干部及村民误工发放须附考勤表，标准按村民代表大会决议执行，工资报酬发放清册需领款人本人签名（转帐支付可不需签名）。
第二十七条村用工要建立按月用工登记公布制度。对行政管理误工和生产专项用工，要分开确定专人登记，每月（专项）结算公布一次。跨月未报用工要经村支部书记（董事长/村主任）、村委副主任、村监会主任签字后方可补报，金额比较大的需经村民代表会议决议通过。对义务工等单项用工，待用工结束时结算找补。支付误工工资必须附有误工清单。其他干部误工补贴标准由村民代表会议研究确定，并上报乡“三资”管理中心审核备案。
第八章财会人员管理制度
第二十八条村财会人员配套，一般每村设一名报账员，报账员由村会计担任，根据需要也可增设一名报账员，即报账会计、报账出纳（兼任实物保管员）。
村报账员的职责是：
（一）严格执行财务管理制度，参与制定财务预决算，如实反映、监督现金和存款的保管、使用情况。
（二）按财务制度审核收、付款原始凭证内容的真实性、合法性、完整性，及时开具收、付款凭证，按规定时间将收付凭证送交乡“三资”管理中心报账。
（三）建立往来款项、财产物资、承包合同登记簿，以做好往来款项结算、财务管理、承包款催收和结算工作。每月或季与乡“三资”管理中心核对一次。
（四）建立备查簿，如实登记上级分配的有关票证及发放记录。
（五）做好承包合同的签订、续订、建档及管理工作。
（六）负责村误工登记和按月结账工作。
（七）负责村档案建档、管理工作。
（八）负责村统计报表工作。
（九）把好复核收付款凭证关，办理现金收付，准确、及时、完整、清楚地记好现金日记账。
（十）管好备用金，申领备用金，收入款项按时、足额地上交乡“三资”管理中心的村账户。
（十一）每月按规定时间将本月收付款凭证，连同现金日记账按时向乡“三资”管理中心报账。设二个报账员的村，报账出纳应报给报账会计，经报账会计盘点现金库存后，由报账会计向乡“三资”管理中心报账。
设二名报账员的村，第（一）至（八）款为报账会计职责；第（一）以及第（九）至（十一）款为报账出纳职责。
村实物保管员的职责：
（一）保管好村集体财产、物资，做好安全防范工作。
（二）做好财产、物资的收发登记工作，建立财物使用、维修、出入库保管手续。
（三）负责财物借用登记，损坏财物的照价赔偿工作。
（四）每年要对所管财物全面盘点一次，做到账物相符。
第二十九条村报账员应由村两委会讨论推荐人选，经村民代表会议决议通过，上报乡“三资”管理中心审核。村主要干部直系亲属不得担任报账员。在其他单位担任现金管理工作的不宜担任报账出纳。村财会人员要保持相对稳定，无正当理由不得随意调换。确需变动时，应由村两委会讨论提出，经村民代表会议决议通过，报乡“三资”管理中心审核备案，办理好移交手续后方可离职。
村主要财会人员的报酬根据各村实际情况，经村民(社员)代表会议研究确定并上报乡“三资”管理中心备案。
第三十条村领导干部要支持财会人员履行工作职责，保证财务人员行使工作权利，以确保会计资料真实、完整。财务人员要遵守财经纪律，严格执行财务制度，要勤奋学习，钻研业务，按时记账、结报账目，定期盘点现金财物，做到账账、账表、账实、账款、账证“五相符”。
村报账员要对本村及其下属自然村的资金筹集、使用与财产、物资及往来款项等方面实施检查监督。
第三十一条村报账员有权参与村各项财物预决算的编制、财务制度修订完善和参加有关生产经营管理的会议；有权向上级有关部门报告村内部财务收支情况，反映财务管理方面的问题；有权不办理违反财务制度的收支。对认为是违反财务制度的收支，应立即制止和纠正，制止和纠正无效的应向乡政府提出书面报告，要求处理。否则，村报账员负有一定的责任。对忠于职守、廉洁奉公、坚持原则并做出显著成绩的报账员，给予表彰和奖励。
第九章财务公开及档案凭证管理制度
第三十二条村财务收支账目，必须坚持民主理财的原则，要按月公开，公开时间为每月月底报账后一个月的10天内。财务公开内容指各村所有收入和支出的明细清单。公开的财务内容必须真实、合法、有效，各表要加盖公章和经办人私章，以明确责任。必须坚持每月按时公开，本月无收支的，即以“本月无收支”为内容公开。公开的收入和支出既要有本月发生数又要有本月止累计数。公开的所有账目财务资料必须经各村财务公开负责人和村监会主任签字，及时向乡“三资”管理中心反馈公布情况。公开后的所有财务资料必须妥善保管，年终装订成册，永久保存。
第三十三条每年春节前，原则上要对一年来的村财务收支账目、组织“三结合”的清账理财小组进行一次全面清理，按规定内容全面向群众公布，并清收到期各种欠款。
第三十四条乡“三资”管理中心建立“会计资料档案室”，统一村会计资料建档，并妥为保管。集中保管期5年，乡“三资”管理中心保管期满可返村保管，档案保管期满需销毁的，应编制清单，办好手续。
第十章年度例审换届审计制度
第三十五条乡“三资”管理中心按照上级文件要求规定对各村进行审计（民主理财），并出具审计（民主理财）报告，原则上村届换举前对各村进行一轮审计（民主理财）。
审计（民主理财）内容包括审计收入来源是否合理、合法、真实、有效；审计支出原始凭证是否真实、有效，报销手续是否符合规定程序，有无违法支出；审查应收、应付情况，有无呆死账；审查备用金制度执行情况，有无白条抵库现象，审查村公益工程支出情况，整个工程是否采用事前招标、事中监督，事后审计的办法；审查财务处理程序是否规范，账账，账务，账证是否一致，是否符合《会计法》、《会计工作规范》的要求；审查“村统一收款收据”的使用、保管情况，领退是否登记，有无“大头小尾”现象,审查村集体资产积累情况；审查其他需要审计的事项。
第十一章违反财务管理追究责任制度
第三十六条村报账员应按乡政府规定的结报时间到乡“三资”管理中心报账。如发现未按规定程序发生的财务，一律予以拒报，并做好登记工作。如连续二次、累计三次不报账的，乡政府给予警告处分；连续三次、累计六次不报账的，取消其任职资格。
第三十七条违反本制度第二章第九条“九个不准”的村和当事人视情节轻重，进行批评教育、处罚；情节严重的，追究政纪、党纪直至法律责任。尤其对侵占、截留、挪用村集体资金及公款私借的应责令限期退回、归还。并按银行同期贷款利率收取利息，对直接责任人处以一定的罚款，并视情节追究责任人的党纪、政纪直至法律责任；对未经批准、擅自多头开户存款而不存入指定银行的，对当事人批评教育，并责令其纠正。
第十二章附则
第三十八条各村可根据本制度，结合本村实际情况，制订实施本制度的办法、规定，并报乡“三资”管理中心一份备案。本制度也适用于自然村、村民小组（生产队）、村山会、村老年协会等有经济的组织。
第三十九条本制度由大畈乡三资中心负责解释，本制度自20XX年4月14日起实施。
1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.固定资产的标准、分类和计价
3.1固定资产的标准
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;
3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
3.2固定资产的分类
根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
3.3固定资产的计价
3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;
3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;
3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;
3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;
3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的`市价计价;
3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;
3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;
3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;
3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：
3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;
3.4.2增加补充设备或改良装置;
3.4.3将固定资产的一部分折除;
3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;
3.4.5发现原记固定资产价值有错误。
4.固定资产的购置程序及管理
4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。
4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。
4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。
5.固定资产折旧管理
5.1固定资产的使用年限
根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。
5.2确定固定资产净残值率
净残值率按固定资产原值的5%确定。
5.3固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：
类别预计使用年限年折旧率
房屋及建筑物40年2.375%
专用设备12年7.92%
通用设备12年7.92%
运输设备6年15.83%
其他设备5年19.00%
5.4计提折旧的固定资产范围
5.4.1应计提折旧的固定资产
5.4.1.1房屋和建筑物;
5.4.1.2在用的各类设备;
5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;
5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。
5.4.2不计提折旧的固定资产
5.4.2.1已估价单独入帐的土地;
5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;
5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;
5.4.2.4提前报废的固定资产;
5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;
5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。
5.4.3固定资产折旧的提取时间
根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
6.固定资产的实物管理
6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。
6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。
6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。
6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。
6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。
6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。
6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。
6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。
6.9固定资产的清查盘点
6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;
6.9.2清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点;
6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;
6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。
6.10固定资产修理管理
6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。
6.10.2维修计划管理
6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;
6.10.2.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;
6.10.2.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设备的一、二级保养计划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;
6.10.2.4维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等;
6.10.2.5编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹平衡，修理任务同修理能力的平衡，公司的动力平衡等。要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行;
6.10.2.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预付款项等，须经公司领导批准;
6.10.2.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;
6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。
7.附则：
7.1本制度由公司财务部负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
一、固定资产的标准
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑设备：办公室、维修间、值班室、仓库、宿舍等。
2、交通及运输设备：小轿车、客货车、洒水车、三轮车、手推车等。
3、电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。
4、供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、电动机、给水配管设备。
5、空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。
6、办公设备：复印机、传真机、打字机、电话机、碎纸机、电视机、饮水机、电热水器等
7、家具设备：读写家具、储放家具、坐息家具
8、其他设备：计算机及配套设备、多媒体教学设备、影视播放设备、通信设备等。
三、固定资产的管理部门
(一)根据内部控制原则，固定资产的采购与管理分开进行。
1、采购：由工程与节能中心采购部负责。
2、管理：由办公室总负责，并按使用性质分配各中心协助管理。
⑴、办公室负责对办公设备、家具设备等办公类固定资产进行管理。
⑵、学生公寓服务中心负责对学生宿舍配置家具、电器设备、空气调节设备等保障类固定资产进行管理。
⑶、工程与节能中心网络部负责对计算机及配套设备等计算机网络类固定资产进行管理。
⑷、教室管理中心、多媒体技术部负责对多媒体设备、通信设备等电子类固定资产进行管理。
⑸、国际交流中心负责对影视播放设备等功放类固定资产进行管理。
四、固定资产的管理内容
各具体管理部门应完成以下几方面工作：
1、对所管理的固定资产进行统一分类、编号。
2、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)。
3、设置固定资产实物台账。
4、每年度对固定资产进行一次盘点，做到账物相符。
五、固定资产的增加
固定资产的增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
(一)固定资产的购置流程
1、购置固定资产要填写“固定资产购置申请单”，写清申请购置的固定资产名称、规格、型号、所有供货厂商报价以备合理采购。
2、“固定资产购置申请单”，经各中心主任及处长批准后，报至工程与节能中心采购部安排采购。
3、固定资产到货后，先由各具体管理部门进行验收，并填写“固定资产验收清单”，详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
4、“固定资产验收清单” 一式两份，一份由使用部门留存，更新固定资产台账，落实使用责任人。一份交办公室固定资产管理员备存。
(二)固定资产的转移
1、固定资产在后勤管理处内部部门、员工之间转移调拨，移出部门需填写“固定资产转移申请单”(一式四份)，并签字确认。
2、移入部门在“固定资产转移申请单”上签字，落实新的使用人并签字后，交到固定资产具体管理部门办理转移登记。
3、具体管理部门凭“固定资产转移申请单”更新固定资产台账，保持原有固定资产的编号，填写新的使用部门和新的使用人。
4、具体管理部门将“固定资产转移申请单”交到办公室进行登记，由移入部门最后负责分检“固定资产转移申请单”。
5、“固定资产转移申请单”第一联由原使用部门留存，第二联由办公室留存，第三联由移入部门留存，第四联由接收人留存。
六、固定资产的使用
1、后勤管理处各固定资产使用单位应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
2、后勤管理处内部机构调整时，由固定资产具体管理部门与新机构固定资产管理人一起进行该机构的固定资产清查，并办理交接手续;
3、固定资产具体管理部门的协管人员岗位变动时，应在原部门负责人、固定资产具体管理部门与办公室有关人员监督下办理交接手续;
4、后勤管理处工作人员调动、离职或退休时，须交清本人名下的固定资产，具体管理部门与办公室及时办理固定资产变更手续。
七、固定资产的维护
1、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对特种设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。
2、后勤管理处固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，固定资产具体管理部门审核，后勤管理处主管领导审批。
3、借出单位收回出租、出借的后勤管理处固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务处。
4、对后勤管理处长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。
5、固定资产管理实行责任制，对玩忽职守、发生被盗、遗失、人为损坏等事故，将追究当事人经济直至法律责任。
八、固定资产的报废、报失
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产具体管理部门报办公室和处长审批。
2、经批准后，办公室负责将“固定资产报废申请表”上报学校资产管理处进行处理。固定资产具体管理部门要对处理后的固定资产台账进行更新。
3、办公室依据学校资产管理处最后的处理结果和“固定资产报废申请表”，对后勤管理处固定资产进行调整。
4、被窃固定资产的报失，要由使用部门写出被窃报告，经校保卫处签字确认后，交固定资产具体管理部门和办公室及时进行报窃登记，并整理好原始资料存档。
5、固定资产的报废、报损或报窃在审查过程中，如发现有因违反操作规程、管理失职或故意破坏等原因时，要认真查明事实真相并追究相应责任人的赔偿责任。
6、赔偿责任的认定，由使用部门提出报损、报废或报失报告，写明责任人违规实情，并由责任人签字确认后，交办公室作出赔偿金额、行政处分初步意见，再由后勤管理处办公会议确定处理意见，并及时通告责任人。
九、固定资产的清查
1、后勤管理处每年年末清查固定资产，由固定资产具体管理部门和办公室共同执行。
2、固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账面、实物核对一致。
3、若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈、盘亏报告表”，列出原因和责任，报各中心主任和处长批准后，办公室进行相应的调整。
4、固定资产具体管理部门负责对固定资产台账内容进行更新。
为进一步加强农村集体“三资”管理，切实维护村集体经济组织及其成员的利益，促进农村经济发展和基层社会稳定，根据省、市文件精神以及《区农村集体“三资”管理制度》（泰海委农〔20xx〕21号）的要求，结合我镇实际，制订本制度。
凡镇所辖范围内的村（社区）、组以及村（社区）、组以集体资产或土地为纽带改造而成的社区集体经济股份合作社、土地股份合作社执行本制度。（以下简称村（居）集体经济组织）
一、财务收入管理制度
1、村（居）集体经济组织应当依法、合理组织收入，加强货币资金管理。村（居）集体经济组织的收入包括村内兴办集体公益事业筹资筹劳，集体统一经营收入，发包及村办企业上缴收入，投资收益，企业改制回收资金，资产变价收入，上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金、社会捐赠资金，集体建设用地收益和其他收入等。
2、村（居）集体经济组织严格执行备用金管理制度，按规定留存不超过10000元的备用金（含组级备用金）以供日常开支，其余款项统一纳入镇财政专户，统一管理。备用金不足时，及时报账。
村组两级付款，须经村负责人签字，农经站、分管领导把关，镇主要领导审批。涉及群众分配资金，一律由村组提供花名册和具体金额，农经服务中心会同村总账会计交银行打印存单或一折通。村组各项工程款结算一律按照工程协议书（合同）的内容要求，办理转账手续，不得支付现金。
3、收入行为一经发生，必须在3日内解缴到镇财政专户，严禁坐收坐支、以收抵支、白条抵库，不准私设小金库，不准公款私存，所有收入在规定时间内不解缴入账的，由经手人承担相应的纪律和法律责任。
4、村（居）干部因公外出预借现金必须经村主要负责人批准，公务完毕后，其预借款项在2日内与会计结清，个人私事一律不得借款。村组集体资金不得对外出借或为他人提供质押、担保。
二、财务开支审批制度
1、村（居）集体经济组织所有的经济活动，由村（居）民委员会负责按年度编制收支预算计划，提前作出用款预算，经村两委和民主理财小组审核，报农经站备案。
2、严格费用支出审批程序。财务事项发生时，经办人必须取得有效的原始凭证，注明用途并由经办人、证明人签字，交民主理财小组审核，由理财组长签字并加盖民主理财专用章，经村负责人审批同意并签字方可付款，报镇农经服务中心审核后入账。无时间、无用途、无经办人、无审核人、未理财、未审批的票据不得入账。
3、坚持“量入为出”的原则，严禁村级高负债发展，确因特殊情况需要负债的，须在落实偿还措施，经村民代表会议表决通过，镇分工干部组长审核把关，报镇政府批准后实施。
三、财务收支预(决)算管理制度
1、村（居）集体经济组织每年应当编制当年的财务收支预（决）算方案，预算经村（居）民会议或村（居）民代表会议讨论通过后报镇农经站审核。预算编制要贯彻“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则，村集体经济组织将各项收入、支出全部纳入预算，审核通过后的预（决）算方案应张榜公布。
2、收入预算要根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算年度取得的各项收入。支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出。
3、预算一经批准，村（居）集体经济组织要分解落实预算，保证预算顺利实施。财务预(决)算执行情况及时公开，定期听取群众意见，接受群众监督。同时根据预算实施情况，执行中确需增加支出或者调减收入，可按照规定程序作必要的`补充或调整。
四、财务公开管理制度
1、财务公开的形式：各村（居）要坚持实际、实用、实效的原则，在便于群众观看的地方设立固定的财务公开栏，同时还可以通过广播、电视、网络、民主听证会等其他有效形式公开。
2、财务公开的内容：
（1）财务预算情况。年初经村（居）民代表会议讨论通过的村（居）集体年度财务收入、支出预算方案，包括固定资产购建计划、基本建设计划、兴办企业及资源开发投资计划、收益分配计划等。
（2）财务决算情况。年末根据当年财务收支实际，编制财务决算报告及情况说明。
（3）村（居）集体组织开展各项活动，按财务制度规定所发生的各项收支情况。收入部分：村级集体经济组织直接经营的各项收入、发包及上交收入、补助收入、捐赠收入、投资收益、资产变价收入、集体建设用地收入、其他收入（利息、固定资产及产品物资的盘盈收入等）；支出部分：村级集体经济组织直接经营支出、“四属”户补助费、计划生育费、报刊杂志费、电话费、水电费、村级办公费、会议费、村干部保险费、差旅费、交通补助费、学习培训费、离职干部退养费、在职、离职干部慰问费、民主理财人员误工补助、奖励资金、公益事业经费、其他支出等项目及金额。
（4）村级集体资产管理情况：村级债权债务情况、本期新的举债及产生过程、村级收益及其分配情况、村级集体资产处置情况。
（5）村“一事一议”筹资筹劳的范围、标准、总额及使用、管理情况。
（6）土地征用面积、补偿标准以及补偿款分配、管理等情况。
（7）新农村项目建设资金筹集、使用情况。
（8）村级民主理财及财务审计情况。
（9）其他应公开的财务事项。
3、财务公开的程序:村（居）集体经济组织公布的财务账目必须真实可靠，公开前必须经过民主理财小组的审核，公开榜必须由村（居）集体经济组织负责人、民主理财小组组长及村勤廉督导员签字，加盖民主理财审核印章，报镇农经站审核同意后，以村集体经济组织的名义公布，公布的材料必须存档。
4、财务公开时间：村（居）级财务每月公开一次，每次公开时间为次月的15日前，组级财务每半年公开一次，公开时间为1月份与7月份的15日前；涉及农民利益的重大事项、农村集体“三资”管理热点问题以及群众关心的事项要及时公开。
五、集体资产、资源管理制度
1、集体资产是指村及村（居）集体经济组织集体所拥有的货币资产、实物资产、资源性资产。
2、村（居）组集体资产要逐项逐件登记，健全明细台账和使用登记薄，实行分类管理，落实专人负责。对已形成报废或处置的集体资产应及时清理，并按报批程序办理核销手续。每年必须进行一次“三资”清查盘点，对清查盘点情况要及时登记，对清查中存在的问题，要按照国家有关政策、法规和制度认真处理，向全体村（居）民公开，并上报农经站存档一份。
3、资产、资源评估。一是资产、资源转让、出租或合资联营等，发生所有权或使用权转移或变更时，必须进行价值评估，并报经有权部门确认，以评估价值作为转让或变更的依据；二是集体资产、资源评估要遵循真实、科学、公正、可行的原则，按规定程序进行。价值在5万元以上的资产、面积在5亩以上的'资源评估必须由有资质的评估机构进行，少量资产、资源的评估由镇组织相关部门人员进行，评估由村务公开监督小组负责监督。评估结果要按权属关系经农村集体经济组织的有关会议确认，并报镇农村集体资产管理办公室备案；三是村（居）集体经济组织提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊，或者评估机构玩忽职守致使评估结果不实的，可由上级机关宣布无效并追究相关人员的责任。
3、村（居）集体经济组织范围内的资产、资源（含荒地、荒滩、废沟塘、圩堤、水面等），其承包经营权的招标、拍卖、公开协商的方案必须经村（居）“两委会”、村（居）民代表会议讨论通过，其过程交由村（居）务公开监督小组进行监督，并在村务公开栏中向全体村（居）民公开；村（居）集体经济组织应与承包方签订书面合同，由相关部门鉴证或公证并报镇农经部门备案，合同期限一般不超过3年。
上述资源性资产从事农业生产经营的（含土地流转，土地流转的相关规定以罡政发〔20xx〕6号《关于加强农村土地承包经营权流转管理的意见》文件为准）,每亩年租赁费不得低于800元，且应建立租赁费自然增长机制，原则上实行先缴款后承包。
4、集体经济组织统一经营的资产要明确经营管理责任人的责任和经营目标，确定决策机制、管理机制和收益分配机制，加强合同履行的监督检查，经营所得要纳入村（居）账务核算，并向全体成员公开。
5、镇农村集体资产管理办公室和村务公开监督小组要定期对集体资产、资源的使用、维护和收益进行检查，确保集体资产的安全和保值增值。
六、招投标制度
村组集体资产购置、租售、资源性资产发包及租赁、工程项目（除必须到市区招投标交易中心以外）只要标的在3万元以上（含3万元）的都必须到镇履行招投标程序，公开竞标。标的在3万元以下的由村按招投标程序公开竞标，吸纳一定名额的村（居）民代表到场参加，并由镇招投标领导小组派员参与，招标结果及时向村（居）民公开。
七、票据管理制度
1、村（居）集体经济组织收款票据据统一使用“江苏省农村合作经济组织结算凭证”，收取“一事一议”筹资筹劳资金要使用农民负担专用票据，任何村（居）个人不得自制、自购其他收款收据。
2、票据领用实行以旧换新且要求连号、连本使用，同时将票据使用情况在“镇村组结算凭证使用登记簿”中一一记载。
3、每月村组报账时应将收款票据及“镇村组结算凭证使用登记簿”一并带至农经服务中心，以便审核。
八、账务结报制度
村总账会计、出纳人员要严格审核原始凭证，符合规定方可予以付款、转账，并编制记账凭证，每月30日前到农经服务中心报账。中心根据各村上报的账、表、据进行审核，审核的主要内容为：原始凭证的合法性、完整性、正确性；记账凭证要素是否齐全，会计科目运用是否正确，记账凭证与原始凭证是否相符；库存现金与日记账是否相符，是否执行备用金限额规定。审核人员对审核无误的记账凭证加盖审核章，对审核中发现的票据手续不全等问题中心记账人员有权退回补办手续。
九、其他管理制度
1、档案管理制度。各村要配置档案柜，建立档案室，对村组所有财务资料、各业合同、工程协议、文书档案等资料进行统一存档，指定专人保管，以便备查。
2、离任审计制度。村主要干部离任由镇根据实际情况派出审计小组或由镇聘请第三方审计机构进行离任审计。
3、土地补偿费管理制度。土地补偿费属农民集体资产，应主要用于被征地农民生活保障、发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，不得用于发放干部工资报酬、支付村组开支等。安置补助费必须专款专用，不得挪作他用。征地补偿费的收取、使用、管理情况要定期向村民公开，接收群众监督。
4、合同管理制度。各类合同的签订要做到主体合法，文本统一，责权明确，台账齐全。合同文本、台账经鉴证后，上报镇农经站备查。
十、责任追究制度
各村（居）应严格遵守“三资”管理制度，村党组织书记、村民主任为主要责任人，村总账会计为直接责任人。对执行不力有下列情形之一的人员将实行责任追究。
（一）未成立民主理财组织，不定期公布账务；
（二）不及时上缴集体收入，坐收坐支、私设小金库；每发现一笔坐收坐支现象，处罚当事人坐支金额的10%，罚没款上缴镇财政，坐收坐支金额较大的，给予党纪政纪处分；
凡截留或挪用集体收入达一定时限或金额的，将按相关法律法规予以处理；
（三）不严格履行开支审批手续，弄虚作假；
（四）违规签订集体资产使用协议，违规处置集体资产；
（五）擅自减免应收款项，截留、平调、挪用、私分集体资产；
（六）其他违反农村集体“三资”管理规定的行为。
十一、其他
1、本制度中相关规定如与国家法律法规或相关政策相抵触，以上级规定为准。
2、本制度由农经站具体组织实施，其他各部门密切配合；镇纪委、监察负责对本制度的实施执行情况进行督查，对检查中发现的问题，按有关规定进行处理。
3、本制度自发布之日起实行，原有村组财务管理制度与本制度不相符的，按照本制度执行。
为进一步加强全街道农村集体资产、资源、资金的管理，规范农村干部工作行为和农村事务管理统一化，保障农村经济持续健康、快速发展。按照上级关于加强农村集体资金资产资源管理的有关规定，结合同和实际，制定“三资”管理制度。
一、资金管理制度
（一）村集体经济组织收入主要包括：上级和部门对村级的专项补助和拨款、村内兴办集体公益事业“一事一议”筹资筹劳收入、集体统一经营收入、发包收入、集体资产及资源拍卖收入、投资收益、上级转移支付以及奖励、救济扶贫补助、补偿资金、社会捐赠资金、集体建设征地补偿费，以及各种代收、借、贷等其他收入。
（二）坚持收支两条线。村集体平日所取得的现金收入（含借、贷款），必须及时足额上交办事处农村财务管理办公室代管，严禁坐收坐支，任何单位或个人不得私设“小金库”和账外账。坐收坐支现金的，年终扣支部书记考核工资的10%，其他干部和报账员各扣5%。
（三）库存现金不得突破限额。各村备用金限额2000元，超限额外的现金，必须及时交办事处农村财务管理办公室代管。因违反现金管理制度规定导致短款、丢失、被盗，除追查责任外，其损失一律由本人赔偿。
（四）严禁白条抵库，借支、挪用和外借公款；非出纳人员一律不得管理现金，特别是村主要干部不得插手现金管理。
（五）实行预决算制度。村集体财务支出实行月份预决算制度，预决算要坚持“以收定支、量力而行”的原则，统筹安排，每月底（审接日）村“两委”根据下月工作计划，由包村干部、“两委”干部、理财小组成员共同作出下月份支出预决算，经经管统计审计中心主任、工作区书记审核后，报办事处主任审批，批复的预决算作为资金调拨凭据。
（六）财务开支权限审批制度。村集体支出要严格执行财务审批权限：500元以内的由四职干部共同研究决定；500—2000元以下的由两委集体研究审批；2000—5000元以上的重大项目开支，经工作区、党工委、办事处领导审批，审批后按照“一定两议三监督”程序执行。并报经管统计审计中心进行审核，无误后方可办理资金调拨手续。
（七）非生产性开支控制制度
1、取消招待费开支。但确属因招商引资、高效农业发展所发生的招待费用，实行特事特批，可由村两委研究，形成书面申请，报工作区书记审核，经领导同意后方可据实报销，除此以外，一律不准出现或报销招待费开支，弄虚作假入账的一经查出（或举报查实的）按贪污论处，并进行通报批评，情节严重的送交执法部门处理，形成白条抵库的年终从批复工资中扣除。
2、租车费开支。确属因集体建设项目、计划生育和招商引资等所发生的租车费，实行特事特批，必须将事由说明确，方可据实报销，除此以外，一律不准报销租车费。未经党工委、办事处批准，任何村庄不准随便配备汽车、摩托车、空调等交通工具或办公用品，集体不准报销燃修费。
3、电话费开支。村委办公室内的座机电话费实报实销，但要注意节约。村干部的通讯工具不准捆绑在集体固定电话上；支部书记的手机费每月由集体报销50元，村主任、村文书30元；村计生主任20元；其他两委成员的电话费一律不得由集体报销。
4、干部报酬及误工补贴开支。严格按照党工委、办事处批复发放，严禁超标准发放干部工资；一经发现查实超标准发放干部工资的追究相关人员责任并进行退赔，情节严重的移交司法机关处理。
5、农村集体办公用品的开支。各村庄不准购买数量多且金额大的办公用品，也不得擅自印制公用笺，凡出现一律不得报销入账，并由当事人负担。
6、报刊费的开支。严格按照党工委、办事处批复的报刊费数额列支，任何村庄不得随意订阅其它报纸和刊物，如出现批复外的报刊费开支，由当事人自行负担。
7、村干部外出考察学习，需事先向工作区申请，报党工委、办事处批准。否则，不得外出；私自外出者，费用自理，并追究支部书记及相关人员的责任。
8、村集体村级经济不得新增债务。未经党工委、办事处批准严禁出现集资、借款、贷款业务；严禁以任何理由为集体以外的单位或个人贷（借）款提供经济担保；严禁靠借（贷）款搞基本建设；严禁借款发放干部工资、入保险；严禁外借公款，由于私自外借公款给集体造成损失的，由批准人和经手人共同负担。
二、资产管理制度
村集体发生资产购建和处置（包括集体资产的承包、租赁、变卖、联用、股份合作、转让、盘盈、盘亏等）的，必须按下列程序进行：
（一）提出意见。村“两委”会议对资产的处置提出主导意见和建议。
（二）办事处审批。携带会议记录和相关资料向工作区和经管中心汇报并审核，报分管领导进行审批。
（三）召开会议审议决策。办事处审核批准后，提交党员和村民代表会议讨论，审议通过后实施，没有通过的暂缓实施，待条件允许后另行研究。
（四）表决结果进行公示。将会议审议通过的事项以及相关应该公开的资料在公开栏进行公示，接受村民监督，公示期为7天。
（五）组织实施。公示期过后，由村“两委”干部按照公开、公平、公正的原则组织实施。要吸收部分党员、村民代表、监督委员会成员参加监督，工作区、经管中心派人现场监督。
（六）实施结果公示。组织实施结束后，要将实施结果和完成的情况进行公示，看是否违背了群众意愿、是否与审议的结果一致、是否做到公开、公正、公平。
（七）无异议后，签订和同、整理资料，归档保管。
三、资源管理制度
集体资源包括土地、林地、草地、荒地、滩涂等资源性资产，应建立健全集体资源性资产登记簿，资源的名称、类别、坐落、面积等逐项记录。
（一）集体所有资源性资产需对外承包、租赁，应按下列程序进行。
1、“两委”提出意见必须先报办事处审批，经工作区、建设中心、经管中心派人实地查看。
2、查看审核同意后，三方在“农村合同签订审批表”中签字，报分管领导审核签字审批。
3、办事处审批后，召开党员和村民代表会议联席会议讨论审议，没有通过的暂缓实施，待条件允许后另行研究。
4、将会议审议通过的事项以及相关应该公开的资料在公开栏进行公示，接受村民监督，公示期为7天。
5、公示期过后，由村“两委”干部按照公开、公平、公正的原则组织实施，进行招投标。投标时吸收部分党员、村民代表、监督委员会成员参加监督，工作区、经管中心派人现场监督。
6、投标结束后，将实施结果进行公示。
7、经管中心按办事处审批意见，结合法律、法规和其它应该约束的事项，拟定出合同，经双方同意后，签订合同，经管中心留存一份。
8、整理资料，归档保管。
（二）集体土地对外承包，期限按《农村土地承包法》规定执行，承包期限最长为三年。
（三）严禁村“两委”将集体土地以叫行、拍卖等形式，变卖给村民作为宅基地使用。
（四）已经承包并且合同条款履行到位的，仍按原合同执行，合同条款履行不到位的，应根据合同有关条款终止合同。
（五）承包合同已到期的，集体应依法收回土地。收回后要先作为增减人口用地处理，剩余的土地另行发包（发包程序按资源管理制度第一条执行）。
结尾：非常感谢大家阅读《三资管理制度（集合7篇）》，更多精彩内容等着大家，欢迎持续关注华南创作网「hnchuangzuo.com」，一起成长！
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